Налоги в Норвегии
Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.
Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.
Налоговая система
Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.
Полная налоговая независимость в 2021 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.
Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.
Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:
Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.
Виды и размер налогов в других государствах
Для физических лиц
Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.
Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.
Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.
В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.
Количество налогов для физических лиц в различных государствах
Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:
Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2021 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.
Юридические лица
Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.
Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:
В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.
Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.
Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:
| Активы | Применяемая ставка амортизации, % |
| Офисное оборудование | 30 |
| Приобретённые материальные ценности (ТМЦ) | 30 |
| Транспортные средства грузоподъёмностью более 3,5т, автобусы | 25 |
| Транспортные средства грузоподъёмностью менее 3,5т, инструменты | 20 |
| Водный транспорт | 20 |
| Воздушный транспорт | 12 |
| Здания, сооружения, технически сложные конструкции | 5 |
| Офисные помещения | 2 |
Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.
Налоговые льготы
Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:
Льготные категории, выглядят следующими образом:
Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.
Порядок исчисления и возврата с использованием декларации
Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.
Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.
С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.
Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.
Самостоятельное заполнение
Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:
Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.
Статистические показатели некоторых стран Европы
Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.
О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.
Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.
О честности в Норвегии (update)
Доброе утро, дорогие друзья и все те, кто подписан или подписался. Сегодня, пожалуй, один из самых первых моих откровенно-длиннопостов на Drive2.RU, и речь пойдет несомненно о лживости и откровенном наипалове в самой продвинутой европейской стране — Норвегии.
Всё, что будет описываться в различных историях и примерах — случаи из моей жизни и из жизни моих знакомых, т.е. это факты которые пережили лично я, моя семья или мои близкие друзья. Начнем с истории номер один:
Если вы читали мой пост про «2 месяца» то там в целом уже описано, как конкретно и грамотно здесь нае…ют. Конечно, я не спорю с тем, что мне стоило бы загнать автомобиль в мастерскую и осмотреть, покатать, пощупать итд., но поймите правильно, Норвегия — страна где все друг другу верят и доверяют (в основном). Тут нет такого понятия как «загнать в гараж и позырить побыстрому перед покупкой». Всё время в автомастерских расписано как правило на 2-3 недели вперед и просто так туда приехать не получится. Кстати, та самая ошибка, которую мне выдавал компьютер с отсутствием зажигания в 3-м цилиндре оказалась лопнувшей свечкой и уже отжившим своё проводом. Заказал новые свечки+провода = 300 долларов. Уже на эту тему поплакать успел в подушку.
Едем дальше, история номер 2 покупка квартиры и кредит в банке:
Не так давно (буквально год назад), я переехал на новое место жительства в связи со сменой работы. На первое время жилье приходилось снимать, но это затея глупая и очень невыгодная. В Норвегии, если ты сдаешь меньше 50% от своей жил.площади — то налог с дохода государству не платишь. Я снимаю квартиру в цоколе (по-русски: в подвале), что почти везде стандартно в Норвегии. Таких квартир тут две: моя и соседская. Платим мы оба по 6000 крон, т.е. примерно 800 долларов + различные потребительские вещи как интернет/кабельное тв + электричество. Сдавая подвальное помещение хозяин дома практически оплачивает нашими деньгами свой кредит за дом, если не уходит в плюс. И не забываем, что в подвале весь холод от земли уходит к нам в пол, за счет чего мы топим в разы больше. Этим самым греем пол хозяину дома сверху. Ну бред… Короче, к сути дела: Мы пользуемся одним банком (я и моя семья). Сейчас у меня в этом банке взят кредит на машину. Купив недавно квартиру, я со своей семьей договорился выплатить некоторую сумму наличными (сбережениями) и оставить небольшой кредит в банке чтобы не совсем отдавать все деньги. Благо процентная ставка на покупку жилья в Норвегии более, чем адекватная, примерно 2,7% годовых (на автомобильный кредит примерно от 4,7% до 6,9%, не принимая в счет различные кампании от дилеров). При этом кредит за машину я ХОЧУ, тут очень важно выделить это слово, именно ХОЧУ перевести под квартиру. Ведь тогда мне удобнее, сумма такая же, кредит один, процент в 2 раза меньше. ведь так? Так. Теперь, простите, но тут я перейду к примерным цифрам, чтобы наглядно показать:
Кредит на автомобиль: 150 000 под 4,7% годовых
Кредит на квартиру 500 000 под 2,7% годовых
Сумма сбережений: 300 000
Итого мы платим 300 тыс. за квартиру наличкой, остается 200 тыс. которые берем в кредит. Кредит за автомобиль переносим под квартиру, и смело выплачиваем оставшиеся 350 000 под 2,7%.
Получаю контракт из банка: сумма вашего кредита 450 000. (WTF?!). Звоню в банк, и тут, внимание, друзья, барабанная дробь!
Мне мой консулент (в Норвегии их называют «советник») отвечает на мой вопрос «Какого, простите, йуха?» феноменально:
«Я РЕШИЛА, что Вам будет ЛУЧШЕ не переносить кредит за машину под квартиру, если вы собираетесь покупать еще недвижимость. Поэтому кредит за машину лучше не трогать, а с вашими сбережениями мы разберемся потом, после оформления кредита»
Всё, аут. Господа, я понимаю банк и понимаю, что никто им не дает гарантий на то, что сумма наших сбережений, которая находится в этом же банке и к которой всегда есть доступ, будет выплачена в полном размере и именно за этот кредит. Но, плиать, где же доверие к клиенту? И, простите, с каких это хренов, она РЕШАЕТ как нам лучше поступать. Как это вижу я, так это проценты за кредит на авто + проценты за кредит на квартиру. Вообще шикарно банк живет, да еще и за меня решает! В итоге сегодня будет очень серьезный разговор с банком, поскольку такого бреда и самоуправства я очень давно не видел.
История 3, Как друзья машину покупали у дилера:
История очень короткая и простая: Купили женщине в годах автомобиль у дилера. Вроде страна честная, а тут еще и у дилера покупаешь автомобиль 2012 года. Что может пойти не так? Так вот много чего! Купили Toyota Prius, вот такой:
только черный. Дилер распинывался, что мол машина вообще супер, всё идеально, но цену скидывать отказался наотрез. Даже с учетом того, что такой же автомобиль стоит на 4000 долларов дешевле в других городах, и пригнать его не составит проблемы. Но женщина хотела не с рук, а именно у дилера, и переплатить 4000 долларов за такое удовольствие норвежке не проблема (уж поверьте). В итоге сначала тут же вернулись с дефектным ключиком (в котором села батарейка), а на следующий день у машины отвалился кусочек бампера. При этом совершенно очевидно было, что там и шпаклевка и всё сделано на «тяп ляп». Дилер ничего возмещать и принимать в виде претензий не стал, отправил к своему же спецу по кузовщине. Там насчитали 2000 долларов за замену. Когда хозяйка обратилась к бывшему владельку автомобиля, тот открыто заявил, что на машине повреждений не было. Потом у дилера спросили «А почему в объявлении у машины пробег 47000 км, а фактический на момент продажи 49000км?», на что они ответили что «Кто-то брал машину на тест-драйв НА МЕСЯЦ!, и наездил 2000 км». При этом забыли добавить, что он же и уебенил бампер который приклеили потом на сопли, замазали шпаклевкой и покрасили соплями того же цвета. Так как никто, и я повторюсь, НИКТО И НИКОГДА, ни один дилер в Норвегии не даст вам автомобиль на тест-драйв на месяц, то совершенно очевидно, что сами продавцы или их боссы ездили на этой машине. Существует такая практика, когда «Че я буду ездить на своей, когда есть БУшные на продажу». Сейчас всё это пробивается через защиту прав потребителя и дилер грозит потерей денег даже при возврате автомобиля. Купили авто неделю назад. Радуются. Попахивает судом.
История финальная, четвертая, «Сам себе адвокат»:
В далеком 2004 году, моя родная мама получила травму на работе. Тогда, 11 лет назад, будучи очень сильно благодарной работодателю и вообще благодаря слишком хорошим отношениям с ней, она не стала подавать в суд, но страховая компания в любом случае должна была выплачивать (потому что по закону все тут застрахованы). Спустя очень короткое время и видимо понимая, что если не суд то страховая или проверка (в следствии несчастного случая, посколько вина была исключительно работодателя), владелец продает свой бизнес.
Посколько процессы с выявлением обширности повреждений у докторов здесь очень и очень долгие, то мы пропустим лет эдак 9, где моей маме доктора объявляют полную инвалидность и 100% неработоспособность. Этот момент является переломным во всей истории, поскольку каждый год страховая выплачивала возмещение заработной платы, которую мама получать не могла из-за травмы. Как и в любом другом деле, всегда присутствует адвокат. Так вот у нас их было несколько:
1-й адвокат: нихрена не делал, был сменен на другого
2-й адвокат: приняв дело, тут же обнаружил, что первый адвокат тырил деньги из выплат. Страховая переводила все через его счета, но не все они доходили до нас. После предупреждения с вопросом выплатил все оставшиеся деньги нам. Второго адвоката видимо подзае… он подсунул бумаги на подпись где было написано «признаю эту выплату последней (финальной)» за что и зацепилась страховая. Благо там была еще одна строчка с надписью «Вы можете подать жалобу, в связи с ухудшением здоровья»
2013 год, выдают полную инвалидность (ухудшение здоровья):
уже, наверное 5-й адвокат:
-Ты отправил жалобу?
-Да, отправил
-Точно отправил?
-Да, точно
-Там срок подачи жалобы до апреля следующего года
-Да, я отправлю
-Так ты же отправил
-Я написал, но не отправил
Примерно так происходят разговоры с адвокатом. В итоге бумаги, которые он получил в 2013 году, с его стороны ДО СИХ ПОР не отправлены. Это нам пришлось сделать САМИМ. При этом моей маме уже скоро 60 лет, она волновалась и каждый раз заходила к нему узнать как продвигается дело. За эти 5 минут (максимум) разговора, он брал (по закону) минимум получасовую оплату, которая у него, как у адвоката, составляет почти 200 долларов в час. Эта скотина не сделала ровным счетом ничего! Абсолютно ничего за 2 года, присылая счета на 2000-3000 долларов за свои «услуги», и что она якобы делом этим «занимается». Тянется всё до последних дней. Если вам дают срок на жалобу — 2 года, то пожалуется он именно за день, до окончания этого срока, и 2 года будет пинать йух и присылать счета, видимо.
Пробовали обращаться к русскоговорящим адвокатам в Осло, но они слишком заняты зарабатыванием денег на делах бедных русских семей у которых отобрали детей. Там, видимо, это тоже своеобразный бизнес, поскольку почти все они практикуют именно иммиграционные дела.
На сегодняшний день все бумаги от врачей с жалобами и доказательствами отправлены как в страховую компанию, так и в органы занимающиеся обжалованием этих решений. Также написано письмо в контору этого адвоката с просьбой объяснить почему 2 года документы были у него «спрятаны» и он их не отправлял. Будет отправлена жалоба в коллегию адвокатов и будет суд.
Послесловие: Друзья, если вам говорят, что в Европе всё хорошо, не верьте. Здесь тоже кругом одни обманщики. Норвегия — страна, где наябывают открыто, по закону и красиво. Здесь всем верят и на таких наивных людях другие делают деньги. Представьте, сколько людей пожилого возраста ведутся на различные разводки у дилеров, банков и страховых? Наш горный рай давным давно проё*ан, и выражение часто применяемое в России «хочешь жить — умей вертеться» всё чаще и чаще применяется уже и здесь. Всем радости и поменьше судов!
Как совсем недавно выяснилось, у меня сломалась свеча и провод (о проводе я узнал уже после того, как заказал свечи). Позвонил в магазин, специализирующийся на запчастях для американцев. Там меня очень долго и нудно грузили про то, что если на машине стоит ГБО, то нужны именно такие свечки и именно в кол-ве 8 штук. «Ну да ладно, подумал я, ведь хрен его знает как, когда и менялись ли свечи вообще», и заказал все 8. Приехал, заплатил 130 долларов за 8 свечек AC Delco Professional Platinum (у которых каталожная стоимость на Amazon около 45 долларов), и поехал радостный их менять.
«И вот стою в гараже я, в спецовку одетый, толи провод порвался то ли звоню я опять в магазин»…
-«Здрасьте, у Вас провода свечные есть от койлов до свечек?»
-«Сейчас посмотрим, а у вас койлы с охлаждением или без?»
-«А я в ус дую? Ловите фото»
-«У вас без, тогда вам нужны провода чуть длиннее»
-«Ну слава богу, у вас есть в наличии?»
-«У нас пришел контейнер с запчастями, там они есть но нужен день-два чтобы разобрать его»
-«Хорошо, а сколько стоят?»
-«595 крон (80 долларов)»
Тут я задумался, в америке они стоят порядка 45 долларов + отправка + таможка + ждать недели 2… то на то и выходит.
-«Ладно, позвоните мне как найдете»
-«Хорошо»
В этот же вечер мне приходит письмо на электронку от продавца:
«Привет. Что-то не могу найти нужные провода. У тех, кто мог бы их подвести к завтрашнему утру, не было в наличии. У меня есть еще одно место где я могу попробовать завтра. Надеюсь на позитивный ответ.»
Тут я напрягся, «кто-то там у кого могли быть в наличии?», а что случилось с контейнером? На следующий день звоню:
«Алё, я по поводу проводов, что там у нас?»
«Да, сейчас узнаю, буквально 10 минут и я перезвоню»
Перезванивают:
«Да, скоро будут у нас, есть в наличии» (бл**ь, у кого?!)
«Хорошо, я тогда выезжаю к вам» (мне ехать 45 минут туда)
«Подождите, нам привезут часа через 3-4» (привезут?!)
«Хорошо, цена такая же?»
«Нет, эти стоят порядка 1200 крон» (ЧО?!)
«Ээээ, а че так дорого?»
«Ну это оригинал, бла бла бла»
«Йух с вами, хоть машину сегодня доделаю»
«Хорошо, мы вам ждем»
Приехал я через 4 часа, и заплатил радостных 1400 крон. Сначала я даже не удивился, потому что обычно цены при перекупе (что и было в моем случае, купили в другом магазине и продали в своем) оглашаются без НДС, но по дороге обратно в голове включился калькулятор и я прикинул что 25% НДС от 1200 ну нихрена не 200 крон. Смотрю чек, и ну конечно же:
-Стоимость проводов — 1195 крон
-Доставка 186,5 крон
Парни, я заплатил за доставку проводов до магазина, который не имел их в наличии, нашел их в другом магазине в 2 раза дороже, и переслал их к себе за МОЙ счет! Куда я еще и ехать должен был 45 минут, моп твою ять!
Короче, цитирую героя из недавно нашумевшего селфи-фильма Бродяги Фишая «Новый год в Москве»: «Жизнь без кайфа — это вторяк!», и пойду куплю себе бутылку Jameson’a и нахреначусь )))) Всех с наступающими выходными 🙂
Предел «озеленения»: Норвегия готовит налог на роскошные электромобили
Пришедшая к власти в результате парламентских выборов левоцентристская Рабочая партия не хочет субсидировать продажи дорогих электромобилей и намерена вернуть на них налоги. То же самое в будущем могут сделать другие европейские страны.
В Норвегии доля электромобилей в структуре продаж новых машин — самая высокая в мире: по итогам первых трёх кварталов этого года «электрички», по данным местного Совета по информации о дорожном движении (OFV), заняли 62,5% рынка (продано 80 558 шт.), а в одном только сентябре их доля достигла 77,5% (13 946 шт.). Доля розеточных гибридов с января по сентябрь составила 22,2% (28 554 шт.), итого розеточные модели оккупировали 84,7% рынка. Самой популярной электрической моделью по итогам первых трёх кварталов стала Tesla Model 3 (продано 9 266 шт.), далее следуют VW ID.4 (6289 шт.), Ford Mustang Mach-E (5123 шт.), Tesla Model Y (4873 шт.) и Audi e-tron (4789 шт.).
Секрет столь высокого проникновения «электричек» в Норвегию прост: они не облагаются налогами, покупать электромобили выгодно. Китайский электромобильный стартап Nio именно Норвегию выбрал в качестве плацдарма для выхода не европейский рынок. Однако в сентябре в Норвегии, как и в России, случились парламентские выборы, но если у нас от них ничего не поменялось, то в Норвегии на смену консервативному большинству пришла Рабочая партия с чётким левым уклоном, требующим популистских мер в достижении социальной справедливости.
Ещё летом в рамках предвыборной кампании стало известно о готовящемся в Норвегии налоге на роскошные электромобили и теперь, после победы левоцентристского блока, этот налог тут же вышел на повестку дня, несмотря на сопротивление Норвежской ассоциации владельцев электромобилей (Elbil), которая считает, что налог затруднит полный переход на электромобили в 2025 году — самый ранний из запланированных в Европе.
Тем не менее новые народные избранники полагают, что уровень электрификации транспорта в Норвегии и так достаточно высок, выбор «розеточных» моделей теперь большой, а государству не хватает денег для решения других проблем. Поэтому на электромобили стоимостью свыше 600 тысяч крон (5 млн рублей в переводе по текущему курсу), будет введён 25-процентный налог.
Это означает, что дорогие «электрички», такие как Tesla Model S и Tesla Model X, Porsche Taycan, Audi e-tron и Mercedes-Benz EQS, окажутся под давлением, при этом именно они предлагают наиболее ёмкие батареи и большой запас хода на одной зарядке, что довльно важно для холодной северной страны.
Пример Норвегии может оказаться заразительным и для других европейских стран, лидеры которых в большинстве своём склонны к левому популизму. «Зелёная» повестка у них идёт бок о бок с борьбой за социальную справедливость, так что продажи дорогих «электричек» в Европе могут заметно сократиться в результате налоговых манёвров. Не обязательно при этом привязываться к цене: сейчас вновь горячо обсуждается целесообразность введения налога на тяжёлые машины, к каковым относится большинство традиционных, батарейных электромобилей. Водородные «электрички», которые пока не получили широкое распространение, намного легче, но и намного дороже, то есть относятся к категории роскошных.
Между тем норвежский электромобильный стартап Fresco Motors, планировавший делать премиальные электромобили с огромным запасом хода, заглох — сайт компании давно не работает, странички в соцсетях зачищены и не обновляются.
