Налог на роскошь на автомобили таблица
Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
За дорогие автомобили стоимостью от 3 миллионов рублей нужно платить повышенный транспортный налог. В народе его называют налогом на роскошь. Составили подробную инструкцию как посчитать, уплатить и отразить его в учёте.
Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год
Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2021 году в список добавили ещё 87 автомобилей.
В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска. Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утвержденного Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.
Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.
Порядок и формула расчёта транспортного налога
Начиная с отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу отменили. Но у организаций осталась обязанность самостоятельно его рассчитать и уплатить. С 2021 года налоговые инспекции рассылают письма с рассчитанным транспортным налогом. Можно сверить свои расчёты с ИФНС и при необходимости — оспорить сведения налоговиков в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами. Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.
Налог считают отдельно по каждому транспортному средству по следующей формуле.
В неё нужно подставить значения по вашим автомобилям:
Как определить повышающий коэффициент по дорогим автомобилям
Пример расчёта
Организации из Ярославской области с 2019 года принадлежит легковой автомобиль Lexus LX 450D 4.5 Standard:
При расчёте налога за 2021 год с года выпуска прошло 4 года, то есть не более 5 лет. Лексус попал в Перечень дорогостоящих автомобилей (строка № 347) и находится в разделе со средней стоимостью от 5 до 10 млн руб.
Расчёт транспортного налога.
Как считать транспортный налог за неполный месяц
В этом случае для расчёта транспортного налога нужно применить коэффициент владения, который рассчитывается как частное от деления к оличества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на плательщика, на 12 месяцев. Полученное значение Кв округляют до четырех знаков после запятой.
При расчёте коэффициента владения месяц регистрации или снятия с неё принимают за полный месяц, если автомобиль:
Предположим, автомобиль продали и сняли с регистрации 12 марта 2021 года. Месяц снятия с учёта не учитывают, так как это произошло до 15-го числа.
Транспортный налог за 2021 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 х 0,1667 = 13 603 руб.
Когда и как платить транспортный налог
Транспортный налог и авансовые платежи по нему перечисляют в ИФНС по месту регистрации автомобиля. С 2021 года сроки уплаты стали одинаковы во всех регионах. Организации перечисляют авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. С учётом переносов из-за выходных дней это 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021. Налог за 2021 г. — не позднее 01.03.2022.
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога с организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110.
Физические лица уплачивают транспортный налог до 1 декабря следующего года.
Как отражать транспортный налог в бухучёте
Начисление транспортного налога отражают по кредиту счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам». Для этого к счёту 68 открывают отдельный субсчёт «Расчёты по транспортному налогу».
Счёт по дебету зависит от того, где и как используют автомобиль:
Например, по автомобилю, который организация сдала в аренду, если это не основной её вид деятельности, нужно сделать проводку:
Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 68 субсчёт «Расчёты по транспортному налогу» — начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).
Налог на роскошь на автомобили 2021: полный список + калькулятор расчета
В законодательстве отсутствует понятие роскоши. Однако в Налоговом кодексе установлены повышающие коэффициенты при исчислении транспортного налога для владельцев дорогих автомобилей. Уже 6 лет в отношении дорогих машин применяются множители, повышающие транспортный налог. В статье расскажем какой налог на роскошь нужно платить и какие автомобили попали в список Минпромторга в 2021 году.
Законодательство
Налоговым кодексом определяются стоимостные рамки имущества, превышение которых переводит его в разряд роскоши. Это:
Плательщиками транспортного налога на роскошь являются не только физические, но и юридические лица.
Перечень автомобилей попадающих под налог на роскошь в списке Минпромторг России в 2021 году
Список дорогостоящих автомобилей публикуется ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ. Соответственно с владельцев транспортных средств указанных марок будет исчисляться налог по увеличенной ставке.
В первый блок попали 578 автомобиля средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не более 3 лет с момента выпуска.
Второй блок составили 446 марки и моделей стоимостью от 5 до 10 млн. рублей возрастом не более 5 лет от даты выпуска.
Третий блок представляет собой список из 97 автомобиля стоимостью от 10 до 15 млн. рублей с датой выпуска не позднее 10 лет.
И замыкают таблицу 73 моделей по цене свыше 15 млн. рублей не старше 20 лет.
Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2021 году?
При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2021 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2020 году.
Повышающие коэффициенты:
| Группа автомобилей по перечню | Год выпуска автомобиля | Коэффициент Кп |
|---|---|---|
| От 3 до 5 млн руб. | 2019 и позже (не более 3 лет) | 1,1 |
| Свыше 5 до 10 млн руб. | 2017 и позже (не более 5 лет) | 2 |
| Свыше 10 до 15 млн руб. | 2012 и позже (не более 10 лет) | 3 |
| Свыше 15 млн руб. | 2002 и позже (не более 20 лет) |
Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.
Н = С × НБ × Кп × Км/12,
При расчете налога за неполные месяцы владения автомобилем применяется следующее правило:
Пример расчета налога за 2020 год. В собственности гражданина находится автомобиль стоимостью 3 700 000, мощностью двигателя 230 л.с. Дата выпуска 15.05.2018 года, поставлен на государственный учет в 2018 году.
Налоговая ставка для Москвы составляет 75 руб. за л.с., повышающий коэффициент в соответствии с таблицей – 1,1. Количество месяцев считается за весь 2019 год (12/12 =1).
Н = 75 × 230 × 1,1 × 1 = 18 975 руб. в год.
Если бы владелец приобрел и зарегистрировал бы автомобиль в начале июня 2019 года, то заплатил бы налог за 7 месяцев фактического использования:
Н = 75 × 230 × 1,1 × 7/12 = 11 068,75 рублей.
Для быстрого расчета транспортного налога на роскошь, можно воспользоваться калькулятором онлайн.
Налог на роскошь на автомобили 2021 года, полный список автомобилей (Минпромторг) и порядок расчета
С 2014 года в России с владельцев дорогих автомобилей взимается т. н. «налог на роскошь», который был введен путем внесения поправок в статьи, касающиеся уплаты транспортного налога.
Сформулированные законодателями положения обязали собственников машин стоимостью свыше 3 миллионов рублей перечислять государству больше остальных автовладельцев, подробно расписав порядок исчисления этого обязательного платежа.
К увеличению базовой суммы транспортного налога в данном случае приводит дополнительный коэффициент, размер которого может варьироваться в зависимости от стоимости авто, его возраста, а также региона, где такая «роскошная» техника эксплуатируется.
Что это и откуда он вообще взялся?
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Как рассчитывается автомобильный налог на роскошь?
Базовой или начальной цифрой, от которой рассчитывается «налог на роскошь» в 2021 году, выступает сумма транспортного налога. Последний является налогом региональным, т. е. местные власти могут самостоятельно определять его ставки, руководствуясь общими положениями Налогового кодекса России.
Он устанавливает свои базовые значения, но разрешает субъектам их уменьшать или увеличивать, но не более чем в десять раз. Также в регионах могут применяться свои льготы, например, в ряде субъектов РФ от налога на роскошь освобождаются инвалиды ВОВ и боевых действий.
Ставки привязываются к мощности – лошадиным силам двигателя, причем, в большинстве случаев применяется дифференциация, делающая более мощные автомобили более дорогими в плане налогообложения.
К примеру, в Москве транспортный налог рассчитывается по следующим значениям (стоимость каждой лошадиной силы):
Следовательно, владея, к примеру, 249-сильным внедорожником Volvo XC90, который был приобретен в прошлом году за 5,1 млн. руб., жителю столицы придется уплатить:
249 * 75 = 18675 рублей транспортного налога
А поскольку этот автомобиль принадлежит к категории роскошных и стоит больше 5 миллионов, будет применен дополнительный коэффициент х2,0 (налог на роскошь автомобиля 2021).
Итого окончательная сумма транспортного налога для такого автомобиля составит:
18675 * 2 = 37350 рублей
Сколько лет нужно платить?
Как и транспортный налог, налог на роскошь придется уплачивать ежегодно, учитывая меняющийся возраст авто и, при необходимости, меняющиеся ставки.
Это вынуждает владельцев дорогой техники каждый раз пересчитывать сумму платежа, но куда более важным фактом о «налоге на роскошь» следует считать то, что его положения не меняются с 2014 года, а значит, любой автомобиль стоимостью 3 миллиона в 2021 году автоматически попадет в «роскошную» категорию.
Чиновники не спешат учитывать инфляцию и растущие цены на легковые авто, поэтому перечень дорогих марок и моделей расширяется ежегодно. В 2021 году список пополнился 87 новыми автомобилями, а общее число «роскошных» машин достигло 1387-ми.
Важно помнить, что ИФНС самостоятельно обновляет эту базу и публикует актуальные списки до 1 марта года, который считается расчетным.
Если вашего авто в этом списке нет, то платить придется по базовой ставке транспортного налога без коэффициента. К примеру, «налог на роскошь» не будет взиматься с владельцев седанов Aurus, которых нет в списке, несмотря на стоимость в 18-22 миллиона рублей!
Какие автомобили войдут в список в 2021 году?
Пограничную планку стоимости в 3 миллиона рублей в 2021 году перешли многие автомобили, которые еще недавно считались массовыми и некоторые даже бюджетными.
Дорогие версии Volkswagen Multivan и Toyota Fortuner, Kia Mohave, BMW 3 серии в версии 320i xDrive, Mercedes-Benz GLA 200, полноприводный Kia Sorento с двигателем 2.2D и пр.
В список роскошных моделей попал даже 150-сильный Skoda Kodiaq 2021, но только в исполнении Scout, Sportline или Laurin & Klement – все потому, что стоимость таких модификаций превысила 3 миллиона рублей.
Налог на роскошь: теперь 1387 моделей автомобилей облагаются повышенным налогом
Налог на роскошь — это не отдельный сбор, а повышающий коэффициент, применяемый при расчете транспортного платежа организации по дорогостоящим автомобилям. Законодательно установлены ставки, характеристики и перечень авто, необходимые для расчета.
Повышающий коэффициент к налогу на транспорт
Повышающий коэффициент, введенный для определения транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей, принято в обиходе называть налог на роскошь в России. Других подобных наценок на налогообложение дорогостоящего имущества нормами Налогового кодекса РФ не предусмотрено. Обновленный перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог платят с учетом повышающих коэффициентов, ежегодно публикует Минпромторг РФ. В него включают авто стоимостью свыше 3 000 000 рублей. Перечень публикуют в марте на сайте Минпромторга, который уполномочен законодательством формировать список ежегодно.
За последние несколько лет перечень заметно расширился и по состоянию на 01.03.2021 включает 1387 моделей авто. Перечень дорогостоящих автомобилей растет постоянно, с момента принятия поправки в Налоговый кодекс РФ о повышающем коэффициенте. Так, в 2014 году в перечень входило всего 187 дорогих авто, а в 2015 года таких автомобилей было уже 425. В 2016 году в список входило 708 моделей легковых машин. Больше всего традиционно пополняется подраздел перечня, в котором собраны легковые машины стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей. Более дорогих марок на порядок меньше. Всего в перечне четыре раздела:
В 2021 году Минпромторг включил в перечень новые позиции (Toyota Fortuner, Peugeot Traveller, Nissan Murrano Top+, Land Rover Defender и Evoque и т.д.) и исключил из него Lexus RC 200T 2,0T F-sport.
Особенности уплаты транспортного налога
Порядок расчета
Согласно законодательству, подпадают под действие «платы за роскошь» в определенном размере следующие транспортные средства:
Транспортный налог на роскошные авто
Транспортного налога на роскошные автомобили на самом деле не существует. Законодательством предусмотрен единый транспортный налог, подлежащий уплате владельцами транспортных средств, а то, что называется налогом на роскошные автомобили, по сути всего лишь коэффициент, повышающий налоговую ставку в три раза относительно стандартной ставки.
3 признака роскошного автомобиля:
Перечень от Минпромторга
В соответствии со ст. 362 НК РФ, повышающий коэффициент применяется только в отношении автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей, включенных в специально разработанный Минпромторгом каталог автомобилей, относящихся к предметам роскоши.
В настоящее время в вышеуказанный каталог включено около 1200 моделей автомобилей.
Открыть перечень легковых автомобилей, попадающих в класс «роскошые» за 2019 год на официальном сайте Минпромторга в формате PDF.
Структура каталога состоит из четырех таблиц с определенными ценовыми и техническими характеристиками автомобиля. В качестве технических характеристик указаны модели автомобилей, их комплектация, год выпуска, тип и объем двигателя.
Обязанность применения повышающего коэффициента (коэффициент роскоши) возникнет у владельца автомобиля только в случае, если его автомобиль будет соответствовать всем указанным в перечне характеристикам.
Как рассчитать налог
Повышающий коэффициент – это не стабильная величина. Упрощенно говоря, коэффициент будет тем выше, чем роскошнее, моложе и дороже будет автомобиль.
Пределы повышающего коэффициента устанавливает ст. 362 НК РФ. В соответствии с этой статьей устанавливается коэффициент:
| Повышающий коэффициент | Стоимость авто, руб. | Лет с даты производства |
|---|---|---|
| 1,1 | 3 000 000 — 5 000 000 | 2 — 3 |
| 1,3 | 3 000 000 — 5 000 000 | 1 — 2 |
| 1,5 | 3 000 000 — 5 000 000 | до 1 |
| 2 | 5 000 000- 10 000 000 | до 5 |
| 3 | 10 000 000- 15 000 000 | до 10 |
| 3 | более 15 000 000 | до 20 |
Для того чтобы рассчитаться стоимость транспортного налога на роскошный автомобиль, следует умножить соответствующий вашему автомобилю коэффициент на количество лошадиных сил. Полученный результат потребуется умножить на налоговую ставку, принятую в вашем регионе.
Расчет, как мы видим, не представляет особой сложности, однако намного проще будет воспользоваться представленным на нашем сайте калькулятором.
Сроки уплаты транспортного налога
Выше мы уже заметили, что налога на роскошные автомобили не существует. Налоговый кодекс РФ устанавливает стандартный транспортный налог, который по отношению к роскошным автомобилям может быть повышен посредством применения специального коэффициента.
Соответственно, сроки уплаты транспортного налога едины для всех автовладельцев.
Физические лица обязаны оплатить ТН до 1 декабря каждого года за предыдущий год владения. То есть налог, скажем, за 2020 год будет необходимо уплатить до 1.12.2021 года.
Переживать о сроках не нужно, поскольку не позднее сентября придет уведомление от налоговой инспекции, в котором:
Юридические лица оплачивают транспортные налоги в сроки, устанавливаемые на региональном уровне.
Способы оплаты
Транспортный налог может быть оплачен любым удобным автовладельцу способом:
Есть ли льготы
Поскольку речь идет об обычном транспортном налоге, то владельцы роскошных авто могут пользоваться теми же льготами, что и все остальные автовладельцы. То есть, если владелец роскошного автомобиля попадает в льготную категорию, он будет освобожден от уплаты налога.
Так, освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, многодетные родители и иные категории граждан в соответствии со ст. 407 НК РФ.