Ооо на усн авто в лизинг для руководителя выгодно или нет

Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы

Особенности договора лизинга

Лизинг — это передача в длительное пользование имущества, относящегося к амортизируемым основным средствам (ОС). Договор лизинга может завершаться либо выкупом предмета лизинга, либо его возвратом. Собственником предмета лизинга на всем протяжении действия договора всегда остается фирма-лизингодатель. Однако при этом лизинговое имущество может учитываться как на балансе передающей стороны, так и на балансе получающей. Этот момент обязательно оговаривается в договоре.

Общая сумма лизинговых платежей складывается из расходов фирмы-лизингодателя на покупку и передачу в лизинг предмета договора и стоимости услуг. В сумме платежей может выделяться величина выкупной стоимости имущества, по которой по завершении договора оно передается получателю в собственность.

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобила, читайте здесь.

Учет у лизингодателя с УСН «доходы минус расходы»

Фирма-лизингодатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», поступающие от получателя имущества лизинговые платежи учитывает в доходах (от реализации или внереализационных) на дату поступления средств (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ). При этом в доходах нужно учитывать также авансовые платежи (письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282) и выкупную стоимость (письмо Минфина РФ от 04.08.2017 № 03-11-11/49896, подробнее об этом здесь).

Особенности учета доходов и расходов при УСН могут приводить к образованию убытков по договору лизинга. Наличие убытков не избавляет «упрощенца» от обязанности уплатить минимальный упрощенный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингодателя, то к расходам он может отнести стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества по правилам списания расходов на приобретение ОС (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Эта ситуация может быть спорной для случая завершения договора выкупом предмета лизинга, который с позиции налоговой инспекции должен рассматриваться как товар. А расходы по продаже товара учитываются в момент его реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Внимание! Предостережение от «КонсультантПлюс»:
У Минфина России нет однозначного мнения по вопросу учета расходов на приобретение предмета лизинга лизингодателем, применяющим УСН. Подробности см. в К+.

Кроме того, фирме, работающей на «упрощенке» и решившей заняться предоставлением имущества в лизинг, необходимо помнить о том, что возможность применения ей УСН ограничивается не только величиной дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), но и суммой остаточной стоимости ее ОС (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

О предельной величине доходов при УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингополучателя, то у организации, передающей имущество в лизинг, нет оснований видеть в нем основное средство, чтобы учесть расходы по списанию его стоимости (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). В этой ситуации расходы на покупку предмета лизинга фирмой-лизингодателем могут быть учтены полностью только по завершении договора лизинга в одном из следующих случаев:

Если предмет лизинга, учтенный и списанный как ОС, продан до истечения сроков, предусмотренных последним абзацем подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то может возникнуть необходимость пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ.

О том, стоит ли торопиться «упрощенцам» с продажей основных средств, см. в материале «Продажи ОС «упрощенцы» 3 года ждут».

Все вышеизложенное свидетельствует о том, что быть лизингодателем на УСН довольно невыгодно.

Если у вас остались вопросы, найти ответы на них вы можете в системе Консультант.Плюс.

Учет у лизингополучателя с УСН «доходы минус расходы»

Вне зависимости от того, кто является балансодержателем предмета лизинга, фирма-лизингополучатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», вправе учесть лизинговый платеж в расходах на дату его оплаты (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом платежи в счет выкупной стоимости, если она указана отдельно в договоре, являются авансовыми и в расходы не попадают до перехода права собственности на предмет лизинга. Также авансами считаются лизинговые платежи, оплаченные досрочно.

Если предмет лизинга будет учитываться на балансе фирмы-лизингополучателя, то его стоимость повлияет на общую стоимость ОС, имеющихся в распоряжении организации. А это может повлечь за собой невозможность применения УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Стоимость имущества, полученного по завершении договора лизинга, равная выкупной стоимости, списывается на расходы в соответствии с правилами подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ (как для ОС) или подп. 5 п. 1 ст. 346.16 (как для малоценного имущества).

Отсутствие указания выкупной стоимости в договоре лизинга может привести к спору с налоговой инспекцией, которая в этом случае может счесть всю сумму лизинговых платежей по договору расходами на приобретение ОС.

При дальнейшей продаже ОС, полученного по завершении договора лизинга, у фирмы-лизингополучателя, как и у фирмы-лизингодателя, может возникнуть ситуация, требующая пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ (последний абзац подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При этом доход от продажи будет учтен в обычном для плательщиков УСН порядке на дату поступления денег (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, получение имущества в лизинг для фирмы, работающей с УСН «доходы минус расходы», является вполне приемлемым вариантом. Следует обращать особое внимание на такие моменты:

Как учитывать лизинговые операции см. в материале «Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя».

Ответы на все иные вопросы вы можете найти в Путеводителе по сделкам «Лизинг. Лизингоплучатель (сублизингополучатель)» от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно на несколько дней.

Итоги

Предоставляя или получая имущество в лизинг, «упрощенец» должен учитывать ограничения по величине дохода и сумме остаточной стоимости основных средств. Признание стоимости передаваемых в лизинг основных средств в расходах зависит от того, предусмотрена ли в договоре выкупная стоимость этого имущества, и от того, на чьем балансе оно находится.

Как отражается на счетах бухгалтерского учета учет операции по лизингу, читайте в статье «Лизинг при УСН доходы минус расходы – проводки».

Источник

Купить машину на ООО: плюсы и минусы

Не знаете, как забрать свои деньги из ООО? Как насчет нового автомобиля? А заодно и налог на прибыль уменьшите, НДС к вычету примите, расходы на бензин, ТО, мойку будете оплачивать за счет компании. Конечно, если машина будет использоваться для предпринимательской деятельности. Все плюсы и минусы от покупки машины на ООО читайте в статье.

Почему стоит покупать авто на ООО

Таким образом, на покупку авто у вас останется только 700 тысяч рублей. Или можно выплатить не зарплату, а дивиденды, уплатив при этом только 13% подоходного налога. Но дивиденды выплачиваются только после утверждения годовой отчетности и уплаты налогов. И то только в случае, если по данным бухучета компания получила прибыль, и вы имеете право на такие дивиденды. Поэтому покупка автомобиля на ООО так популярна — можно воспользоваться деньгами компании и не платить НДФЛ и взносы.

Еще плюсы — уменьшаем налог на прибыль

Входящий НДС

Можно ли уменьшить УСН при покупке авто

Пример. Директор ООО «Чили» купил машину со счета ООО в сентябре 2018 года. Машина стоит 1000 000 рублей. Бухгалтер списал в расходы эту сумму двумя частями — 30 сентября 500 тысяч рублей и 31 декабря 500 тысяч рублей.

Можно ли использовать авто в личных целях

Расходы на бензин, ТО, мойку, ремонт

Купить машину на ООО в лизинг

Важно! Лизинговые взносы включены в перечень расходов для исчисления налога на прибыль. НДС с лизинговых платежей также можно принимать к вычету.

Минусы покупки авто на ООО

Важно! Если ООО на общей системе налогообложения решит продать машину, нужно будет уплатить НДС даже в том случае, если автомобиль будет продан физическому лицу (например, учредителю).

Итоги

НДС – 2022

Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>

Источник

Особенности лизинга автомобиля при УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, НДФЛ для предпринимателей. УСН пользуется малый и средний бизнес.

Лизинг автомобиля для бизнесов на «упрощёнке» имеет ряд нюансов.

Давайте в них разбираться.

Возврат НДС и учёт расходов

Все лизинговые платежи, которые юрлицо или предприниматель на УСН выплачивают по договору лизинга, облагаются НДС (20%). Они включают:

Стоимость автомобиля облагается НДС поставщиком, т.е. автодилером у которого лизинговая компания приобретает транспорт для клиента. Соответственно, организация на УСН оплачивает этот налог на общих основаниях, как если бы покупала машину единовременно на собственные средства.

Главное: НДС на проценты, лизингополучатель на «упрощёнке» возместить не может, в отличие от организаций, работающих на общей системе налогообложения (ОНС).

Страховку и налог на транспорт предприятию на УСН разумно оплачивать самостоятельно, пользуясь льготой по НДС. Если включить эти расходы в лизинговые платежи, нужно будет ещё и выплачивать начисленный НДС, то есть – 20% «плюсом». При «упрощёнке» эта переплата относится к затратам.

Еще одна особенность: платежи будут признаваться расходами, тогда как для организаций на ОСН, они относятся на себестоимость.

Вывод: субъекты УСН переплачивают НДС при лизинге без последующего возмещения.

Уровень доступности услуги

Для бизнесов на «упрощёнке» работает такой же порядок оформления лизинга автомобилей, как и для крупных организаций на ОСН.

Авто до выкупа – собственность лизинговой компании, которая передаёт имущество в финансовую аренду. Это делает автолизинг доступнее кредита – залог и поручители не нужны, сделка оформляется по минимальному пакету документов. Для лизинга по экспресс-программам Газпромбанк Автолизинг достаточно 2-х документов.

Автолизинг даёт возможность бизнесам на УСН:

Вывод: лизинг для небольших бизнесов на УСН – доступный способ покупки автомобилей с удобным распределением расходов.

Налоги для субъектов УСН в 2019 году

Для ИП и компаний сохранены действовавшие ранее ставки: 6%, которые с дохода, 15%, с разницы между доходами и расходами.

Источник

Лизинг при УСН

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Бизнесу знакома ситуация, когда нужно дорогое оборудование, а денег на него нет. Особенно это касается малого бизнеса на упрощенке. Выход — взять имущество в лизинг. В статье рассмотрим особенности лизинга при УСН.

Лизинг, аренда и кредит: в чем отличие

Аренда оборудования — тоже решение проблемы. Но здесь есть недостатки: вы не сможете начислять амортизацию на арендуемое имущество и само по себе оборудование вам принадлежать не будет.

Еще один выход — кредитование. Но часто условия кредита непосильны для малого бизнеса.

Лизинг — это гибрид кредитования и аренды. Он дается на более выгодных условиях, чем кредит. Как и при аренде, вы будете платить за пользование имуществом, но эти платежи помогут постепенно имущество выкупить. Также в процессе использования вы будете начислять амортизацию, если актив числится на вашем балансе.

Особенности лизинга при упрощенке «Доходы» и «Доходы-расходы»

УСН 6% предполагает только учет доходов. При получении актива доходы не образуются, а учет расходов вы не ведете. Значит и списать платежи по договору лизинга в затраты не можете. Если вы намереваетесь брать активы в лизинг, то лучше использовать упрощенку «Доходы минус расходы».

При УСН 15% учитывайте лизинговые платежи в расходах в момент оплаты. Следите, чтобы платежи по лизинговому договору не оказались авансовыми, так как их в расходы списать нельзя. Авансы возникают в двух случаях:

Авансовые платежи спишите в расходы при переходе к вам права собственности на актив.

Важно! Если переданный актив числится у вас на балансе, следите за остаточной стоимостью своих основных средств — 150 млн. рублей. При превышении лимита вы лишитесь права на применение УСН.

Ведите учет, платите зарплату, налоги и взносы, отчитывайтесь через интернет в Контур.Бухгалтерии. Веб-сервис сам рассчитает суммы, выберет проводки, сформирует отчеты.

Бухучет предмета лизинга

Если предмет лизинга числится по договору на балансе лизингополучателя, признайте его в бухучете как основное средство. В его стоимость входят:

Важно! В налоговом учете первоначальная стоимость лизингового актива равна сумме расходов лизингодателя на покупку и настройку имущества (п.1 ст.257 НК РФ). Даже если актив стоит на балансе лизингополучателя.

При учете на балансе у лизингополучателя формируйте следующие проводки:

Если лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя, отражайте полученное имущество на дебете забалансового счета 001.

Бухучет лизинговых платежей

Лизингополучатель на упрощенке отражает ежемесячные платежи проводками:

Платежи в виде авансов отражаются иначе:

Проводки по отражению возврата имущества

В зависимости от договора лизингодатель может потребовать от вас вернуть актив по окончанию действия лизингового соглашения. Если имущество числилось у вас на балансе, сформируйте проводки:

Автолизинг на УСН

Лизинг автомобилей сегодня пользуется наибольшей популярностью. Выкупная цена в этом случае равна затратам на приобретение, которые можно отнести в расходы только в том году, когда авто перейдет в собственность лизингополучателя. Эти затраты в течение года списывайте равными частями.
Лизинговые платежи включают в себя погашение стоимости авто и дополнительные для лизингополучателя затраты: проценты, расходы на страхование и транспортный налог.

Автомобиль до выкупа принадлежит лизингодателю, что делает автолизинг доступнее автокредита. Транспортное средство регистрируется в органах ГИБДД. По соглашению сторон оно может быть зарегистрировано за лизингодателем или лизингополучателем. Плательщиком транспортного налога будет тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. В случае временной регистрации авто за лизингополучателем, плательщиком будет лизингодатель.

Чтобы правильно вести учет лизинговых активов и легко справляться с бухучетом, зарплатой и отчетностью, работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Первый месяц работы — бесплатен.

Источник

Лизинг для ИП: плюсы и минусы

Что такое лизинг

Основным отличием лизингового механизма от кредита является то, что при заключении договора лизинга ИП не пользуется непосредственно кредитными деньгами банка. Лизинговое имущество для него приобретает лизингодатель. Ему впоследствии ИП и возвращает средства в течение определенного срока, отраженного в лизинговом договоре.

После окончательного расчета с лизингодателем ИП в зависимости от условий договора:

Положительные моменты договора лизинга для ИП

Каковы отрицательные аспекты лизинга для предпринимателей

Условия получения авто в лизинг

Покупка машины в лизинг для ИП — это способ получить требуемое транспортное средство без значительных затрат, что позволяет эффективнее использовать имеющиеся у ИП средства для развития бизнеса.

Лизинг авто для ИП бывает нескольких разновидностей:

При оформлении лизинга на ИП условия его предоставления будут ориентировочно следующие:

Как взять машину в лизинг для ИП: алгоритм

Итак, как взять машину в лизинг для ИП? Предпринимателю требуется придерживаться определенной системы:

Можно ли приобрести авто в лизинг без НДС?

Рассмотрим, например, вариант приобретения авто в лизинг для ИП на УСН.

Предприниматели, применяющие УСН «доходы минус расходы», получают возможность уменьшить налоговую базу на величину произведенных ими лизинговых платежей. В данном случае включая НДС. То есть в платежи по договору НДС все равно попадает (и увеличивает их), но ИП может уменьшать на эти суммы налоговую базу по УСН. ИП, применяющие УСН «доходы», не вправе учитывать затраты, понесенные по договору лизинга, в базе по налогу.

В связи с этим возникает вопрос: можно ли каким-то образом приобрести авто в лизинг для ИП без НДС? Сегодня решение есть: необходимо найти лизингодателя, не включающего НДС в стоимость передаваемого в лизинг объекта.

У приобретения ОС в лизинг для ИП есть плюсы и минусы. Во-первых, это действенный механизм стимулировать развитие бизнеса ИП. Как правило, лизинг предполагает более мягкие по сравнению с кредитом требования к ИП, финансовой устойчивости его бизнеса, а также сокращенный пакет документов.

Однако ИП должен понимать, что объект не перейдет в собственность до момента окончательного выкупа, а значит, продать его будет нельзя. Кроме того, на ИП ложатся обязанности по страхованию объекта и его надлежащему содержанию, включая ремонт, обслуживание и обязательные мероприятия, например техосмотры. Дополнительно договор лизинга может предусматривать установленные лизингодателем условия эксплуатации переданного объекта, что может ограничить возможности его использования так, как планировал ИП.

НДС – 2022

Источник