Реализация авто физическому лицу

Какие документы нужны для продажи авто

Чтобы продать машину, мало найти покупателя и договориться о цене. Понадобится подготовить документы для продажи авто, составить договор и подать декларацию в налоговую службу. В действующем российском законодательстве немало нюансов, которые придется учесть (например, возраст и стоимость автомобиля).

Содержание

Документы при продаже автомобиля физическому лицу

Если вы продаете авто человеку (физическому лицу), для оформления сделки потребуется минимум документации. Также необходимо составить и подписать договорное соглашение, как того требует закон.

Какие документы нужны для продажи машины:

Договор купли-продажи составляется в простой письменной форме. В нем отражается информация о сторонах сделки (с паспортными данными), месте и времени заключения акта.

Соглашение скрепляется подписями сторон с указанием даты подписания. При заполнении обязательно использовать чернила одного цвета (черные или синие). Бумага дублируется в трех экземплярах, два из которых надо отдать покупателю. При желании можно официально заверить соглашение у нотариуса (не обязательно).

Какие документы нужны для оформления договора купли-продажи автомобиля

В соглашении сторон указываются регистрационные данные машины (реквизиты номера, свидетельства о регистрации), ее характеристики и стоимость. В описательной части может уточняться марка и цвет авто, номер кузова (двигателя, шасси), год выпуска. Желательно отметить форму собственности владельца и существующие ограничения (если есть).

Чтобы предоставить покупателю доскональный отчет об автомобиле, закажите выездную проверку. Эксперт приедет на место и сделает профессиональный осмотр авто. Прилагаемая документация указывается в договоре в виде списка.

Перед оформление договора покупатель может пробить вас через сервис проверки владельца авто. Если у вас есть ли у вас проблемы с законом, долги, исполнительные производства и проч., он имеет право отказаться от сделки. Посмотреть пример отчета Поэтому озаботьтесь тем, чтобы ваша история как физлица была безупречной.

Документы при продаже машины юридическому лицу

Если покупателем выступает организация, процедура оформления сделки несколько сложнее. Договор может быть составлен в простой письменной форме, однако должен заверяться печатью юридического лица. Также требуется доверенность представителя фирмы, подтверждающая право совершать сделку.

Какие документы нужно отдавать в налоговую при продаже автомобиля

Если автомобиль старше 3-х лет (вы владеете им более трех лет), ничего подавать в налоговую не требуется. Это правило действует и в том случае, когда стоимость проданного авто — менее 250 тысяч рублей. Продавцы полностью освобождаются от налогового бремени.

А вот в документы для продажи машины, которая менее 3-х лет в собственности, входит налоговая декларация. Продавец обязан заплатить подоходный налог (13%). Чтобы соблюсти законное требование, необходимо предварительно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем оплатить сумму налога. Сдать декларацию следует строго до 30 апреля следующего года, а передать оплату — до 15 июля. За каждый месяц просрочки начисляется 5% от суммы налога (не менее 1 тыс. рублей).

Документы, которые понадобятся для заполнения декларации:

Какие документы отдавать новому владельцу при продаже авто

По закону продавец машины обязан передать новому владельцу ПТС (с информацией о смене хозяина), регистрационное свидетельство, диагностическую карту техосмотра и страховой полис (с данными покупателя).

Дополнительно покупатель вправе запросить: копии квитанций об уплате штрафов и налогов, банковскую справку о погашении кредита (если машина была в залоге). Если продавец выступает как доверенное лицо, может потребоваться копия генеральной доверенности.

После того, как все бумаги проверены, стороны могут передать друг другу ключи и деньги.

С номерами и без

Закон разрешает оставлять себе имеющиеся на автомобиле номерные знаки. Это выгодно: дополнительных документов для продажи машины без номеров не требуется, а покупатель сам регистрирует авто на себя. Однако продавцу придется посещать ГИБДД.

Еще проще отдать номерные знаки вместе с автомобилем: можно даже не приезжать в ГИБДД. Главный документ для продажи машины с номерами — техпаспорт, в него вносятся сведения о новом владельце. Также составляется и подается заявление о смене хозяина авто.

Источник

Правила продажи автомобиля 2021

Чтобы знать, как продавать автомобиль по новым правилам, нужно запомнить определенный порядок действий, быть внимательным к деталям и учесть несколько нюансов. Об этом поговорим в нашем материале.

Содержание

Как правильно продать автомобиль по новым правилам

Для успешной продажи авто с пробегом возьмите на карандаш 6 правил:

Теперь разберемся с каждым пунктом подробно.

Подготовка экземпляров договора

Новые правила продажи автомобиля позволяют продать машину с помощью ДКП. Риски минимальны, по времени процедура незатратная – заполните бланк за 5-10 минут. Заверять у нотариуса договор не нужно. Единственное, для перестраховки распечатайте вместе с ДКП акт приема-передачи ТС. Этот документ поможет доказать, что машину вы действительно передали.

Эксперты не советуют составлять договор самостоятельно – можете допустить ошибки или пропустить пункты. Лучше сразу скачивайте актуальный бланк в сети. Приготовьте 3 экземпляра: один оставите покупателю, другой отдадите в ГИБДД (для перерегистрации), третий оставите себе. Если договор будет только у вас – уйдет много времени на то, чтобы оправдаться перед дорожной инспекцией или даже судом. Например, трудно будет доказать, что это не вы гнали в соседней области со скоростью 150 км/ч.

Проверка документов

Убедитесь, что у вас на руках все документы – ПТС, СТС, полис ОСАГО, а также доверенность, если вы не собственник машины. Если ПТС утерян – потратите время и деньги на восстановление и в итоге получите дубликат – сделка может не состояться. С ОСАГО и свидетельством проще, но также потребуется время.

Если в паспорте ТС нет места для новой записи, обновите документ до заключения ДКП. Если проделаете это через госуслуги, сэкономите 30% от суммы пошлины: за выдачу нового СТС, внесение изменений в данные собственника заплатите всего 595 рублей. Либо узнайте реквизиты ГИБДД на сайте дорожной инспекции, но тогда переделка документов обойдется дороже.

Оформление ДКП

Как писать

Бланк договора заполняйте полностью, лучше – ручкой синего цвета. Не сокращайте слова, пишите без ошибок и помарок. В пустых графах ставьте прочерки.

Что писать

Обязательно укажите точную дату заключения договора. Пропишите пробег на момент продажи и точное время, когда передали машину новому владельцу – так обезопасите себя от нечестного покупателя или просто лихача, который стал новым владельцем вашего железного коня. Отобразите тех.особенности машины, типа полного привода. Если новый владелец попытается «стрясти» с вас деньги за несоответствие технических характеристик заявленным – у вас будет документ, утверждающий обратное.

Где оформлять

Самый безопасный способ оформить продажу авто с пробегом в 2021 году – посещение ГИБДД. Поезжайте в МРЭО вместе с покупателем – оформить ДКП и передать документы на машину можно там. Заодно проконтролируете, что машина поставлена на учет заново, и теперь у нее другой хозяин.

Чего ожидать

Если покупатель не объявится, можете снять авто с учета.

Подписи в договоре

Убедитесь, что новый владелец авто поставил свою подпись во всех экземплярах договора. Если где-то пропустил – у сотрудников ГИБДД могут возникнуть вопросы. Подписью покупатель подтверждает, что купил ваш автомобиль и теперь является законным владельцем. Ваша подпись – признак того, что машину вы передали и деньги получили. Если подписи нет хотя бы в одном из экземпляров, суд может признать сделку недействительной. Это обернется для вас серьезными проблемами, если покупатель авто, например, спровоцировал ДТП и скрылся. Он может заявить, что его подпись вы подделали и тогда обретете вы не только «ведро», которое нужно чинить, но и проблемы с законом.

Получение денег

Правила купли-продажи авто подразумевают, конечно же, обмен автомобиля на деньги. Как правило, происходит это следующим образом: в договоре вы прописываете сумму, за которую отдаете машину. Многие продавцы делают ее меньше настоящей, чтобы избежать налогов. Например, машина стоила 190 тысяч рублей, а продавец пишет в договоре 140. Соответственно, сумму при расторжении сделки покупателю они выплачивают меньше, чем было на самом деле. Это неправильно, незаконно, но случается часто. При том 99 из 100 покупателей не пойдут доказывать, что они купили машину дороже, чем прописано в ДКП.

Когда вы получили деньги, положите их в небольшую сумку или другое неприметное место. Никто не должен знать, что у вас при себе крупная сумма.

Отдайте покупателю ключи, полис ОСАГО (если он еще действует), ПТС, СТС, сервисную книжку (при наличии). Готово!

Составление налоговой декларации

Для начала разберемся, в каких случаях не нужно составлять декларацию:

Например, вы ездили на машине 2 года, после чего продали ее за 500 тысяч. Разница между этой суммой и установленным налоговым вычетом 250 тысяч рублей и будет облагаться налогом. Считаем:

500 – 250 = 250 тыс. рублей.

В налоговой декларации прописываете:

Налоговую декларацию заполняете и подаете в ИФНС с 1 января по 30 апреля года, следующего за годом продажи машины. Так, если вы продали автомобиль 15 августа 2017 года, декларацию подаете не раньше, чем через 4 месяца.

К декларации приложите ДКП и справку из дорожной инспекции, в которой указана информация о машине и сумме сделки.

По квитанции на уплату налога платите в банке сумму, которую указывали в декларации, не позже 15 июля года подачи декларации.

Правила продажи машины также включают уверенность продавца в чистоте автомобиля – внешней и юридической.

Проверить машину онлайн можно с помощью сервиса «Автокод». Возможно, отчет покажет проблемы, о которых вы не знали. Например, увидите информацию о наложении ареста, дате оформления кредита на машину. Или узнаете, что у прошлого владельца «висит» несколько штрафов, скручен пробег или вовсе – автомобиль в угоне.

Если история авто «чиста» – покажите результаты онлайн-проверки покупателю. Это укрепит доверие к вам и машине, а также поможет продать автомобиль подороже.

Если времени посетить автосервис и узнать техническое состояние машины совсем нет, привлеките выездную проверку «Автокод». Можно сделать это незадолго до встречи с покупателем. Оставьте заявку на сайте или в мобильном приложении, после чего сообщите специалисту удобное для встречи место и время.

Выездной мастер оценит состояние подвески, двигателя и других узлов, проверит геометрию кузова, лакокрасочное покрытие, проанализирует работу аккумулятора и датчиков. Обязательно специалист оценит салон, отследит признаки скрученного пробега или взорванных подушек безопасности. Также мастер проедет несколько сотен метров на машине и таким образом проверит наличие проблем в ходовой части, рулевом управлении, а также тормозной системе. Цена подробной проверки с использованием профессионального оборудования – от 2600 рублей.

Даже если у вас все чисто, но вы не будете знать о каких-то проблемах авто, а новый хозяин, осознав, что купил «ведро», будет винить вас в обмане.

Или покупатель окажется нечестным и скажет, что обнаружил перекрашенные детали после ДТП, хотя сам стал его участником. Убедитесь, что у автомобиля нет «подводных камней», что он технически исправен. А после продавайте с чистой совестью.

Источник

Налог с продажи автомобиля

Как рассчитать и уменьшить

Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.

Что вы узнаете

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.

Когда продажа машины не облагается налогом

Есть случаи, когда машина продана, деньги за нее получены, но налог платить не придется. Это зависит от срока владения, стоимости автомобиля и вида сделки.

Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.

Если машину купили в 2014 году, а продали в 2020 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.

минимальный срок владения авто для продажи без налога

Вид сделки. Если машина продается по договору купли-продажи, собственник получает за нее деньги — это и есть доход. Но если машину передают по договору дарения, старый собственник машины не должен подавать декларацию и платить налог, потому что договор дарения — это безвозмездная сделка. А вот у того, кто получает подарок, такая обязанность может появиться: НДФЛ нужно заплатить со стоимости автомобиля, если он получен в дар не от члена семьи или близкого родственника. При этом налог будет начислен исходя из рыночной стоимости автомобиля на дату дарения.

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сестры, в том числе сводные. Если машину дарит такой родственник, налога нет. Если кто-то другой — могут появиться дополнительные расходы.

Если машина переходит по наследству, такой доход налогом не облагается и подавать декларацию не нужно. При этом степень родства не имеет значения.

Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию. Но налог можно уменьшить с помощью любого из двух видов вычетов. Они положены только резидентам.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто

Если продается машина, которую получили в наследство или в подарок, расходы на ее приобретение тоже можно вычесть из той суммы, которую платит покупатель. Это работает для сделок начиная с 2019 года.

Какие расходы вычитают при продаже подаренной или унаследованной машины

Все суммы в таких случаях подтверждают документами. Если они не сохранились, вычет в сумме расходов использовать нельзя. Например, если машина досталась в подарок от отца, нужны документы, которые подтвердят, что он потратил на покупку вот столько денег. Тогда сын сможет вычесть расходы отца, когда сам будет продавать подаренную родителем машину.

Хотите купить машину?

Расчет налога с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:

(Доход от продажи − Вычет) × 13%

Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее. Разберем, как лучше уменьшить налог в различных ситуациях.

750 000 Р − 750 000 Р = 0 Р

Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.

Еще можно выбрать вычет в размере 250 000 Р. Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р, а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р, выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р, а не фактические расходы.

Если отцу автомобиль тоже подарили или Иван не смог найти документы, расходы подтвердить не получится. Но налог можно уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда Иван посчитал бы НДФЛ так:

(750 000 Р − 250 000 Р ) × 13% = 65 000 Р

800 000 Р × 13% = 104 000 Р

(750 000 Р × 13%) − 104 000 Р = 0, налог равен нулю.

Порядок уплаты налога с продажи машины

НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.

После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.

Сроки уплаты налога на продажу авто

Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.

Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.

Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2020 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2021 года.

Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».

Налоговая декларация

Если машину продали раньше минимального срока владения, нужно подать налоговую декларацию. Эта обязанность не зависит от начисленного налога. Даже если вычет уменьшил доход до нуля, декларацию по форме 3-НДФЛ все равно придется заполнить и сдать.

Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.

Как заполнить декларацию. Можно использовать любой удобный вариант:

Как подать декларацию в налоговую. Декларацию можно подать одним из трех способов:

Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.

Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2020 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2021 года.

Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.

Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы.

Налог на продажу автомобиля для ИП

Налог ИП на УСН «Доходы» при продаже машины нужно считать по такой формуле:

Весь доход от продажи × 6%

ИП на УСН «Доходы минус расходы». Если предприниматель учитывает расходы при расчете основного дохода, то при продаже машины он сможет вычесть из полученной за автомобиль суммы расходы на ее покупку. Но только ту часть, которую раньше не учел при расчете налога на УСН. Если раньше покупка машины уже повлияла на уменьшение основного налога, еще раз учесть затраты при ее продаже не получится.

(Доход от продажи машины − (Расходы на покупку − Списанные ранее расходы)) × 15%

ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.

С 2019 года всем ИП на ОСН и НПД разрешили не платить НДФЛ при продаже машины позже минимального срока владения. Раньше такого освобождения не было.

Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В 2020 году действовали специальные условия: чтобы стать налоговым резидентом РФ, достаточно было провести в России 90 дней и написать заявление в налоговую инспекцию. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.

У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.

Источник

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

Договор и другие документы

ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Источник