Как рассчитать утилизационный сбор на самоходные машины
Приложение N 1. Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, уплачиваемого лицами, указанными в абзаце втором пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления» (форма)
к Правилам взимания, исчисления,
уплаты и взыскания утилизационного
сбора в отношении самоходных
машин и (или) прицепов к ним,
а также возврата и зачета излишне
уплаченных или излишне
взысканных сумм этого сбора
Список изменяющих документов
(в ред. Постановления Правительства РФ от 31.05.2018 N 639)
(см. текст в предыдущей редакции)
См. данную форму в MS-Excel.
суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин
и (или) прицепов к ним, уплачиваемого лицами, указанными в абзаце
втором пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона «Об отходах
производства и потребления»
В ____________________________ «__» ________ 20__ г.
Идентификационный номер или заводской номер
Вид самоходной машины или прицепа
Мощность силовой установки
Модель, номер двигателя
Сумма утилизационного сбора, уплаченного в отношении базовой самоходной машины и (или) прицепа (при наличии)
Сумма утилизационного сбора, подлежащая уплате
Общий размер утилизационного сбора, подлежащий уплате:
Полное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество физического лица)
ИНН/КПП (при наличии) _____________________________________________________
ОГРН, дата регистрации (паспортные данные физического лица) _______________
Место нахождения (место жительства (адрес) физического лица) ______________
Номер декларации на товары (таможенного приходного ордера) при таможенном
декларировании (при наличии) ______________________________________________
____________________________________ ___________ ____________
(фамилия, имя, отчество руководителя (подпись) (дата)
организации или физического лица)
Дата изготовления самоходных машин определяется в соответствии с порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства, установленным в приложении 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г.
Вид самоходной машины или прицепа указывается в соответствии с перечнем видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2016 г. N 81 «Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».
Размер утилизационного сбора на самоходные машины и прицепы к ним в 2021 (величина утильсбора)
При пересчете кВт в л.с. нужно использовать соотношение 1кВт=1,35962л.с.
| Идентификационный код 1 | Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним 2,3 | Коэффициент расчета размера утилизационного сбора 4 | |
| новые самоходные машины и прицепы к ним 5 | самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет 5 | ||
| I. Автогрейдеры и планировщики | |||
| (классифицируемые по кодам 8429 20 001 0, 8429 20 009 1, 8429 20 009 9) 6 | |||
| A01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 3.2 | 8.5 |
| A02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 140 л.с. | 4.2 | 11 |
| A03 | мощностью силовой установки не менее 140 л.с. и менее 200 л.с. | 6 | 16.2 |
| A04 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. | 8 | 23.7 |
| II. Бульдозеры | |||
| (классифицируемые по кодам 8429 11 001 0, 8429 11 002 0, 8429 11 009 0, 8429 19 000 1, 8429 19 000 9) 6 | |||
| B01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 4 | 12 |
| B02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с. | 7 | 35 |
| B03 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с. | 8.4 | 55 |
| B04 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с. | 10 | 70 |
| B05 | мощностью силовой установки не менее 400 л.с. | 15 | 100 |
| III. Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры | |||
| (классифицируемые по коду 8429 51, 8429 52, 8429 59 000 0) 6 | |||
| C01 | мощностью силовой установки менее 170 л.с. | 4 | 17 |
| C02 | мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с. | 6 | 25 |
| C03 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. | 8 | 40.5 |
| IV. Перегружатели колесные | |||
| (классифицируемые по кодам 8429 59 000 0) 6 | |||
| D01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 2.5 | 76.6 |
| D02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 125 л.с. | 3.3 | 125.3 |
| D03 | мощностью силовой установки не менее 125 л.с. и менее 150 л.с. | 4 | 125.3 |
| D04 | мощностью силовой установки не менее 150 л.с. | 4.4 | 160.9 |
| V. Машины трамбовочные и катки дорожные | |||
| (классифицируемые по кодам 8429 40 100 0, 8429 40 300 0, 8429 40 900 0) 6 | |||
| E01 | мощностью силовой установки менее 40 л.с. | 0.7 | 3.2 |
| E02 | мощностью силовой установки не менее 40 л.с. и менее 80 л.с. | 1.7 | 7.3 |
| E03 | мощностью силовой установки не менее 80 л.с. | 2.2 | 9.7 |
| VI. Погрузчики фронтальные и вилочные | |||
| (классифицируемые по кодам 8427 10, 8427 20, 8429 51) 6 | |||
| F01 | мощностью силовой установки не менее 5,5 л.с. и менее 50 л.с. | 1 | 6 |
| F02 | мощностью силовой установки не менее 50 л.с. и менее 100 л.с. | 2 | 10 |
| F03 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с. | 4 | 17 |
| F04 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 250 л.с. | 4.5 | 20 |
| F05 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. и менее 300 л.с. | 5 | 30 |
| F06 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с. | 7 | 35 |
| F07 | мощностью силовой установки не менее 400 л.с. | 14.5 | 70 |
| VII. Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств | |||
| (классифицируемые по коду 8426 41 000) 6 | |||
| G01 | мощностью силовой установки менее 170 л.с. | 11.5 | 44.3 |
| G02 | мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с. | 22.7 | 95.5 |
| G03 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. | 30.3 | 238.1 |
| VIII. Краны-трубоукладчики, краны гусеничные | |||
| (классифицируемые по кодам 8426 49 001 0, 8426 49 009 1, 8426 49 009 9) 6 | |||
| G04 | мощностью силовой установки менее 130 л.с. | 10 | 30 |
| G05 | мощностью силовой установки не менее 130 л.с. и менее 200 л.с. | 16 | 50 |
| G06 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с. | 21 | 70 |
| G07 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 25 | 100 |
| IX. Прицепы | |||
| (классифицируемые по кодам 8716 20 000 0, 8716 31 000 0, 8716 39 500 1, 8716 39 500 9, 8716 39 800 5, 8716 39 800 8, 8716 40 000 0, 8716 39 100 0, 8716 39 300 9) 6 | |||
| Н01 | прицепы грузоподъемностью более 10 тонн | 1 | 7 |
| Н02 | полуприцепы грузоподъемностью более 10 тонн | 1 | 7 |
| X. Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств | |||
| (классифицируемые по кодам 8705, 8479 10 000 0) 6 | |||
| I01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 2.8 | 10.9 |
| I02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с. | 4.1 | 16.5 |
| I03 | мощностью силовой установки не менее 220 л.с. | 4.7 | 19.3 |
| XI. Машины и оборудование для лесного хозяйства | |||
| Машины и оборудование для лесного хозяйства | |||
| (классифицируемые по коду 8436 80 100) 6 | |||
| J01 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 50 |
| J02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14.5 | 60 |
| J03 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 70 |
| Транспортные средства типа «форвардер» | |||
| (классифицируемые по кодам 8704 22 910 1, 8704 22 990 1, 8704 23) 6 | |||
| J04 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 50 |
| J05 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14.5 | 60 |
| J06 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 70 |
| Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства | |||
| (классифицируемые по кодам 8427 20 190 1, 8427 20 190 2, 8427 90 000, 8701 94 100 1, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 95 100 1, 8701 95 500 0) 6 | |||
| J07 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 10 |
| J08 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14.5 | 45 |
| J09 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 60 |
| XII. Мотовездеходы, снегоболотоходы | |||
| (классифицируемые по кодам 8703 21 109, 8703 21 909, 8703 10, 8703 31 109 0, 8704 90 000) 6 | |||
| K01 | с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров | 0.4 | 0.7 |
| K02 | с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров | 0.7 | 1.3 |
| XIII. Снегоходы | |||
| (классифицируемые по коду 8703 10) 6 | |||
| L01 | с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров | 0.4 | 0.7 |
| L02 | с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров | 0.7 | 1.3 |
| XIV. Тракторы колесные | |||
| (классифицируемые по коду 8701 91, 8701 92, 8701 93, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 94 900 0, 8701 95 100 9, 8701 95 500 0, 8701 95 900 0, 8701 20 109 0, 8701 20 909 0, 8709) 6 | |||
| M01 | мощностью силовой установки более 5,5 л.с. и не более 30 л.с. | 0.4 | 1.8 |
| M02 | мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с. | 0.5 | 2.2 |
| M03 | мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с. | 0.7 | 3 |
| M04 | мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с. | 1.5 | 7 |
| M05 | мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с. | 2.5 | 10 |
| M06 | мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с. | 3 | 15 |
| M07 | мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с. | 3.8 | 20 |
| M08 | мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с. | 5 | 22 |
| M09 | мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с. | 6.7 | 25 |
| M10 | мощностью силовой установки более 380 л.с. | 9 | 40 |
| XV. Тракторы гусеничные | |||
| (классифицируемые по коду 8701 30 000 9) 6 | |||
| N01 | мощностью силовой установки не более 100 л.с. | 1.5 | 7 |
| N02 | мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с. | 2.5 | 10 |
| N03 | мощностью силовой установки более 200 л.с. | 9 | 28 |
| XVI. Комбайны зерноуборочные | |||
| (классифицируемые по коду 8433 51 000) 6 | |||
| O01 | мощностью силовой установки более 25 л.с. и не более 160 л.с. | 2.4 | 8.8 |
| O02 | мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с. | 3.6 | 13.2 |
| O03 | мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с. | 5.5 | 17.6 |
| O04 | мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с. | 6.5 | 22 |
| O05 | мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с. | 8.5 | 29.92 |
| O06 | мощностью силовой установки более 400 л.с. | 12 | 45.46 |
| XVII. Комбайны силоуборочные самоходные | |||
| (классифицируемые по коду 8433 59 110) 6 | |||
| P01 | мощностью силовой установки не более 295 л.с. | 5 | 12.76 |
| P02 | мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с. | 9.2 | 26.4 |
| P03 | мощностью силовой установки более 401 л.с. | 14.4 | 52.8 |
| XVIII. Машины сельскохозяйственные самоходные | |||
| (классифицируемые по кодам 8424 82, 8433 20 100 0) 6 | |||
| Q01 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 120 л.с. | 2 | 10 |
| Q02 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 120 л.с. и не более 300 л.с. | 8 | 30 |
| Q03 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с. | 16 | 40 |
| Q04 | косилки самоходные | 4 | 14.66 |
| XIX. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья | |||
| (классифицируемые по коду 8704 10) 6 | |||
| R01 | мощностью силовой установки менее 650 л.с. | 22.4 | 51.12 |
| R02 | мощностью силовой установки не менее 650 л.с. и менее 1750 л.с. | 41.3 | 52.8 |
| R03 | мощностью силовой установки не менее 1750 л.с. | 61.1 | 66 |
1 Идентификационный код указан в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним.
2 Учитывается номинальная мощность силовой установки. В случае если в поле «Мощность двигателя (двигателей), кВт (л.с.)» единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники это значение указано только в киловаттах, для исчисления и уплаты утилизационного сбора при пересчете в лошадиные силы используется соотношение 1 кВт = 1,35962 л.с.
3 Под грузоподъемностью прицепа понимается максимальная масса груза, на перевозку которого рассчитан прицеп (полуприцеп), установленная производителем (изготовителем).
4 Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172500 рублей.
Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС).
5 Дата изготовления самоходных машин и прицепов к ним определяется в соответствии с Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства, установленным приложением 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г. Дата изготовления самоходных машин и (или) прицепов к ним в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора указывается в паспорте самоходной машины и других видов техники.
6 Код классификации приведен в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.
В случае если для различных видов самоходных машин предусмотрен один и тот же код ТН ВЭД ЕАЭС и разные коэффициенты расчета размера утилизационного сбора и при этом наименование самоходной машины не соответствует ни одному из разделов настоящего перечня, расчет размера утилизационного сбора осуществляется по большему коэффициенту.
В случае если в документе об оценке соответствия самоходной машины или прицепа требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования» (ТР ТС 010/2011) или технического регламента Таможенного союза «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним» (ТР ТС 031/2012) указан код ТН ВЭД ЕАЭС, отличный от кода, по которому в соответствии со статьей 20 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза указанный товар классифицирован таможенными органами, в целях исчисления и уплаты утилизационного сбора применяется код ТН ВЭД ЕАЭС, по которому товар классифицирован таможенными органами.
В случае если в документах о подтверждении соответствия код ТН ВЭД ЕАЭС указан в соответствии с ранее действующей редакцией, утилизационный сбор уплачивается на основании таблиц соответствия кодов ТН ВЭД ЕАЭС на уровне товарных позиций, субпозиций и подсубпозиций.
В целях реализации настоящего постановления самоходными машинами не признаются машины мощностью силовой установки менее 5,5 л.с., управляемые рядом идущим водителем (оператором).
Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.
Возможно Вас заинтересует следующее:
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Утилизационный сбор
При растаможке автомобилей необходимо заплатить утилизационный сбор. Этот сбор платят при ввозе ТС на территорию России, производстве и при покупке у собственника, который его не заплатил. Этот установленный законодательством (89-ФЗ) сбор платиться только один раз и предназначен для утилизации автомобиля с соблюдением всех экологических норм. Соблюдение этих норм обеспечивает защиту окружающей среды, а также жизни и здоровья граждан. Поставить на учёт и пользоваться транспортным средством, до оплаты утильсбора невозможно. НДС с утилизационного сбора не взимается. В декларацию вносится, как часть суммы потраченной на приобретение средства или как актив для перепродажи. Если сбор заплачен, то в паспорте транспортного средства ставится отметка.
Важно! С 1 января 2020 года Правительством Российской Федерации утверждено повышение утилизационного сбора на транспортные средства и спецтехнику Подробнее >>>
Образцы документов для уплаты утилизационного сбора
Утилизационный сбор на легковые автомобили
Расчёт утилизационного сбора на легковой автомобиль происходит по формуле умножив базовую ставку на коэффициент.
Базовая ставка утильсбора на легковые автомобили составляет 20000 рублей.
Для физических лиц (физлиц) размер утилизационного сбора зависит от возраста легковых автомобилей.
Таблица 1. Утилизационный сбор на автомобили для физических лиц
| Размер утилизационного сбора на легковые автомобили для физических лиц | ||
| Возраст легкового автомобиля | k 1 | Сумма, руб. |
| Новые до 3-ёх лет | 0,17 | 3400 руб. |
| Старше 3-ёх лет | 0,26 | 5200 руб. |
1 – коэффициент (k)
ВАЖНО! За ввоз прицепов для легковых автомобилей, грузоподъемностью до 10 тонн утильсбор не уплачивается
Для юридических лиц и Индивидуальных предпринимателей (ИП) утилизационный сбор зависит от возраста автомобиля и объема двигателя.
Таблица 2. Утилизационный сбор на автомобили для юридических лиц и ИП
| Размер утилизационного сбора на легковые автомобили для юридических лиц и ИП | ||||
| Виды и категории легковых автомобилей | Новые до 3-ёх лет | Старше 3-ёх лет | ||
| k 1 | Сумма, руб. | k 1 | Сумма, руб. | |
| 1. Электромобиль (без гибридного двигателя) | 1,42 | 28400 | 5,3 | 106000 руб. |
| 2. С объемом двигателя: | ||||
| Не более 1000 куб. см | 1,42 | 28400 | 5,3 | 106000 руб. |
| Свыше 1000 куб. см, но не более 2000 куб. см | 2,21 | 44200 | 8,26 | 165200 руб. |
| Свыше 2000 куб. см, но не более 3000 куб. см | 4,22 | 84400 | 16,12 | 322400 руб. |
| Свыше 3000 куб. см, но не более 3500 куб. см | 5,73 | 114600 | 28,5 | 570000 руб. |
| Свыше 3500 куб. см | 9,08 | 181600 | 35,01 | 700200 руб. |
1 – коэффициент (k)
Утилизационный сбор на транспортные средства таблица 2019
Размеры утилизационных сборов не остаются постоянными. Чтобы узнать величину утилизационного сбора в 2019 году можно воспользоваться таблицами. Эти таблицы составлены для удобства определения сумм сбора, в них указываются ставки утилизационного сбора, коэффициенты и уже рассчитанные значения сумм утилизационного сбора. Таблицы разбиты по категориям транспортных средств.
Таблица 3. Утилизационный сбор на ТС и спецтехнику для юридических лиц и ИП