Можно ли быть самозанятым на арендованной машине
Вправе ли самозанятый сдавать в аренду специальную технику
Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли плательщик налога на профессиональный доход сдавать в аренду транспортное средство, специальную технику (строительную, коммунальную, сельскохозяйственную) и другое движимое имущество.
Ведомство отмечает, что Федеральный закон от 27.11.2019 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений относительно сдачи в аренду движимого имущества, включая транспортные средства и специальную технику.
Это значит, что доходы от сдачи в аренду транспорта и специальной техники подпадают под специальный налоговый режим для самозанятых.
По действующим правилам самозанятым запрещается осуществлять деятельность по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц, реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также перепродажу товаров и имущественных прав. Исключение составляют случаи продажи имущества, использовавшегося самозанятыми для личных и иных подобных нужд.
Самозанятые не могут заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, передачей имущественных прав на недвижимое имущество и реализацией паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах. Самозанятые не вправе заниматься арбитражным управлением, деятельностью медиатора, оценочной деятельностью, деятельностью нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвокатской деятельностью.
Самозанятые не вправе выступать в качестве посредников и агентов, действующих на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров. Также самозанятые не вправе нанимать работников по трудовым договорам, применять другие специальные налоговые режимы и вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Может ли самозанятый работать в такси?
Может ли самозанятый получить лицензию?
Деятельность по перевозке пассажиров и их багажа в легковом автомобиле — предпринимательская. Для ее осуществления необходимо получить лицензию (разрешение) (ч. 1 ст. 9 закона «О внесении…» от 21.04.2011 № 69-ФЗ).
В законе сказано, что разрешение может быть получено только индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами. Самозанятые там не упоминаются.
Не регистрируясь в качестве предпринимателя, даже будучи в статусе самозанятого, получить лицензию нельзя.
Самозанятый ИП
То есть, сначала нужно открыть ИП.
Как правильно это сделать, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать быстро и без ошибок, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
А потом зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД см. в материалах:
Далее нужно подать заявление в департамент транспорта в местной администрации и получить соответствующую лицензию о том, что автомобиль соответствует всем необходимым для перевозки пассажиров характеристикам.
ВНИМАНИЕ! В отношении одного автомобиля выдается только одно разрешение. Реестр выданных разрешений на такси публикуется на официальном сайте администрации муниципалитета.
Самозанятые ИП, работающие в такси, передают сведения о доходах через спец. приложене «Мой налог» и уплачивают 4% от суммы дохода при работе с физлицами и 6%, если доход поступил от юрлица или ИП.
Самозанятым ИП разрешили не платить фиксированные старховые взносы, которые в обязательном порядке упалчивают ИП на других режимах налогообложения. Но в этом случае у них не идет страховой стаж, необходимый для назначения пенсии.
Можно ли не оформлять ИП и работать самозанятому в такси
В этом случае можно работать через посредника — таксопарк, который имеет лицензию. По этому принципу работают не только обычные наемные работники, но и самозанятые таксисты, принимающие заказы через посредника. Количество самозанятых таксистов постоянно увеличивается, потому что работать таким образом просто и выгодно.
Как самозанятому водителю работать в такси?
Чтобы работать в такси, не получая лицензию, нужно заключить договор с владельцем таксопарка.
Самозанятые по трудовому договору работать не могут — в этом случае теряется весь смысл самозанятости, а между таксистом и таксопарком возникают отношения работник-работодатель, регулируемые Трудовым кодексом.
Именно поэтому самозанятому гражданину нужно заключить с владельцем автопарка договор, в соответствии с положениями которого таксист должен за вознаграждение осуществлять услуги по перевозке граждан.
Небольшие таксопарки заключают такие договоры в индивидуальном порядке с каждым таксистом. Большие компании («Яндекс.Такси», «Максим», Uber и пр.) размещают на сайте договор-оферту – присоединиться к нему может любой желающий, подписав документ упрощенной электронной подписью (т. е. поставив галочку в соответствующем окне приложения).
Самозанятый в «Яндекс.Такси»
Сервис «Яндекс.Такси» позволяет самозанятым гражданам принимать заказы через мобильное приложение. Чтобы стать самозанятым в Яндекс-такси, необходимо:
После этого можно приступать к работе.
На основании данных о поездках, которые совершил водитель, сервис «Таксометр» формирует чеки и автоматически отправляет их в налоговую через приложение «Мой налог». Выдавать чек пассажиру не нужно — он получит его автоматически, по электронной почте или через сервис заказа такси.
Больше информации о работе в «Яндекс.Такси» в качестве самозанятого можно получить на сайте компании. Там даны ответы на самые популярные вопросы.
Самозанятые в такси: плюсы и минусы
Преимущества работы в такси в качестве самозанятого:
Недостатки работы в такси в качестве самозанятого:
Итоги
Лицензия такси для самозанятых не выдается. Оформить лицензию можно либо на ИП или на ООО. Самозанятым можно работать таксистом через организации-посредники, например «Яндекс.Такси». Крупные компании предоставляют пользователям возможность регистрации в качестве таксиста через приложение — достаточно подтвердить личность, а также предоставить данные об автомобиле и водительских правах.
Самозанятым можно нанимать работников: как правильно заключить договор
ФНС подтвердила, что плательщики налога на профессиональный доход могут использовать чужой труд, не теряя права на льготный режим. Им запрещено заключать трудовые договоры, но разрешается заключать обычные гражданско-правовые: с подрядчиками или исполнителями. Это значит, что самозанятый имеет право работать не один и даже вообще ничего не делать лично.
Вот что нужно учесть самозанятым, которые пользуются услугами других людей.
Кого это касается
Разъяснения ФНС касаются плательщиков налога на профессиональный доход. Их еще называют самозанятыми. Теперь НПД можно применять в любом регионе. Самозанятость подходит тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год, нет работников с трудовыми договорами и запрещенных на этом режиме видов деятельности.
НПД можно применять со статусом индивидуального предпринимателя или без него. Например, можно сдавать личную квартиру как физлицо или заниматься ремонтом в чужих квартирах как ИП. Ставка налога с доходов от физлиц — 4%, от юрлиц и ИП — 6%, а с учетом вычетов и бонусов — даже меньше.
Самозанятые не могут быть работодателями
Одно из условий самозанятости — запрет на заключение трудовых договоров. Физлица их не могут заключать в любом случае, а вот ИП на других режимах — могут. Например, предприниматель на УСН, ЕНВД или ОСНО может нанять бухгалтера, продавца, грузчика, курьера официально, с ведением трудовой книжки и соцпакетом, — так же, как и компания.
А вот ИП на НПД не может заключить трудовой договор. Если он так сделает, то потеряет право на льготный режим.
Но самозанятые могут быть заказчиками
Несмотря на запрет трудовых договоров, самозанятые могут абсолютно законно заключать гражданско-правовые договоры с физлицами или ИП в рамках своего бизнеса. Например, договоры подряда или оказания услуг. Такого запрета в законе нет, и ФНС это подтверждает.
Например, самозанятый занимается ремонтом квартир. Он штукатурит, красит и кладет плитку, но не разводит электрику. Предприниматель сам дает объявления, общается с заказчиками, заключает от своего имени договоры на ремонт под ключ и сдает объекты. А для сборки щитка и установки розеток он наймет электрика. А чтобы было с кого спрашивать за сроки и качество, заключит с этим исполнителем договор оказания услуг.
У налоговой к такому самозанятому не будет претензий — при условии, что он заплатит налог со всей суммы от собственника квартиры. Вычесть из дохода стоимость услуг электрика не получится.
Исполнителями по договорам с самозанятыми могут быть физлица, ИП на любой системе или такие же самозанятые.
Для создания сайта можно заключить договор с копирайтером и иллюстратором. При доставке цветов — с водителем. При выпечке тортов — с курьером. При пошиве сумок — с бухгалтером и художником по ткани. При организации свадеб — с фотографом и ведущим. При посуточной сдаче квартиры — с клинером.
С этими исполнителями и подрядчиками можно работать на регулярной основе или один раз. Законом такая форма сотрудничества не запрещена. Главное — правильно все оформить.
Может ли водитель быть самозанятым
Если появляется желание работать на себя, то в этом нет ограничений, и государство поддерживает все начинания самозанятых. До недавнего времени население или работало на себя и нигде не регистрировалась при этом. Или открывали ИП, работали официально, платили налоги, которые были немаленькие, поэтому многие бросали это занятие или разорялись. НЕ все знают, что легальность приветствуется и государство решило поддержать эту часть населения и помочь в легализации.
Вышел новый федеральный закон для самозанятых в конце 2018 года № 422, который действует с 2019года. Этот закон позволяет работать официальным способом, платить налоги по новому закону стало выгодно и просто. К самозанятым лицам можно отнести: тех, кто не работает по договору по найму; тех, кто не принимает к себе на работу других лиц. Самозанятые производят свой товар или предоставляют самолично услугу. Новый налоговый закон в экспериментальном ключе издан на десять лет. Закон представлен в помощь, но он требует еще большой огласки.
Налоговая система
Вся налоговая система построена на добропорядочности наших граждан, которые работают в организациях, предприятиях, компаниях. Бухгалтерия с каждой заработной платы гражданина исправно платит налоги, ведет отчетность для учета в ФНС. То есть при имеющейся работе и официальном трудоустройстве, они могут не задумываться об отчете, об отчислениях, НПД. Чего не скажешь о другой части населения нашей станы. В России насчитали около 10 млн. человек активного и трудоспособного населения, не зарегистрированных в налоговой, и еще около 30 млн. человек, которые официально трудоустроены, но есть сведения, что они занимаются другой деятельностью параллельно. Зафиксировать все случаи невозможно, но сейчас идет контроль и проверка по самозанятым. В этом очень помогают безналичные расчеты и переводы.
Новая налоговая ставка
В 2017-2018 годы действовало послабление в уплате налогов для отдельных категорий самозанятых. Налоговой кодекс давно не пересматривался и в 2016 году этот вопрос назрел. Каждый год государство не досчитывается дохода от взносов от активного и дееспособного населения. Не все работающие официально трудоустроены, чтобы не платить налоги. Сейчас в 2019 году мораторий на некоторые категории людей продлен еще на год. И в соответствии с новым законом упрощен налог на профессиональный доход для всех самозанятых. Он будет составлять 4% от прибыли для физлиц, и 6% от прибыли для ИП. Других отчислений можно не платить. Но все эти условия возможны при постановке на учет в налоговой службе. Иначе, как для ИП, так и для физлиц, будете платить НДФЛ, как все. Также нужно будет отчитываться и подавать декларацию в налоговую организацию. Этот новый налог связан с налогообложением и окончательным принятием самозанятых, как новый статус работающего гражданина.
Отчетность перед налоговой
Налоговая система дает право самозанятому физическому лицу и ИП платить налоговые взносы с пониженными ставками. Упростили не только ставку платежа, но и порядок отчетности перед налоговой. Декларации не нужно делать, не нужно направлять их в налоговую. Достаточно скачать приложение Мой налог на мобильное устройство. Пройти регистрацию в данном приложении или личном кабинете ФНС, но для этого нужно заранее получить пароль для входа в кабинет. И можно вести учет финансовых операций, и помещать там чеки оплаты. По размещенным чекам налоговая служба подготавливает уведомления для плательщиков, которые обязаны до 25 числа уплатить взнос. Также некоторые банки стали подключаться к новой системе налоговой уплаты, составляют программы, которые облегчают клиентам банка вести отчет перед налоговым органом. В случае неуплаты налоговая выпишет уведомление со штрафом: он будет составлять двадцать процентов от дохода.
Налоговая служба декларирует перед государством доходы населения, но не все сознательно подходят к этому вопросу, хотя по новому закону – это очень выгодно, поэтому даже ИП хотят перейти в самозанятые. Но для этого не стоит отказываться от статуса ИП, достаточно зарегистрироваться в новом приложении налоговой и встать на учет. Взнос составит для самозанятых ИП – 6% дохода, что будет выгодно им, и не нужно отчитываться и заполнять декларации. Есть один нюанс, который не стоит забывать, что как только прибыль самозанятых превысит сумму в два миллиона четыреста тысяч рублей за один год, можно забыть про новый спецрежим. В этом случае придется платить налоги во все инстанции и в полной мере.
Самозанятые водители
К самозанятым водителям можно отнести несколько категорий: водители дальнобойщики, водители такси, водители грузоперевозок, водители-экспедиторы или водители маршруток.Водители относятся к самой востребованной профессии, но есть свои издержки производства: очень большая текучка, которую можно объяснить трудными условиями труда. Многие могут пойти в эту профессию, так как для этого не потребуется закончить отдельный институт. Нужно иметь водительские права с нужной категорией, и стаж работы. Приветствуется, чем больше стаж, тем лучше.
Частные перевозки груза и людей до этого года работали, оформляя или не оформляя ИП. Самозанятый водитель работает сам на себя, поэтому не платит налоги. Может ли водитель быть самозанятым или нужно оформить ИП, это решение за водителем. Но по новому закону налоговая может оштрафовать водителя и обязать его пройти процедуру регистрации, но по новому спецрежиму это выгодно и просто сделать. Поэтому не стоит ждать наказания и штрафных санкций, а пройти регистрацию в новом приложении ФНС «Мой налог». Но стоит отметить, что это возможно если проживаете в экспериментальной зоне по закону 422-ФЗ. Иначе вы можете не задумываться и оформить ИП. Только не всегда это бывает выгодно, так как налоги от доходов придется платить в полную меру, а не 4%. Также придется заполнять декларации и нести в налоговый орган, а если нет знаний к этому, то придется нанимать бухгалтера в помощь.
Водитель самозанятый гражданин, и он может и должен работать легально. Если выполняются все условности, назначенные по закону, то поторопитесь уточнить в вашей налоговой какие льготы предусмотрены водителям.
Грузоперевозками занимаются многие сейчас, и уже государство отметило, что около 30% работают нелегально. И не важно на какие расстояния ездит водитель: в черте города или между населенными пунктами, нужно понимать о трудоустройстве или постановке на учет, как самозанятому или ИП.
Постепенно новый спецрежим войдет в каждый город нашей страны, тогда нужно понимать, что учет легальности эффективно скажется на благосостоянии в целом государства и в частности каждого гражданина России.
Водитель и новый закон
Чтобы в соответствии с новым законом встать на учет, нужно находиться в одной из областей, прописанных в законе 422-ФЗ. Скачать приложение Мой налог, и стать самозанятым. Начать работу и принять груз, осуществить его перевозку, получить оплату за проделанную работу. Далее отразить сведения в своем приложении. Многих водителей прельщают новые условия спецрежима и хотят легализоваться. Но есть вопросы, например, если поездка и перевозка будет из одного региона, который входит в эксперимент в другой, которого там нет. Право выбора остается за водителем. Можно указать тот регион, который вошел в эксперимент, и работать по спецрежиму.
Часто, самозанятые водители работают с организациями, для этого им нужно иметь кассовый аппарат и действовать, как ИП. В этом случае выгодные условия позволят получить хорошую прибыль.
Никто не знает на сколько изменится закон после 10 лет пилотного режима. Также в эти годы государство хочет внести дополнительные регионы, так как в нем сейчас участвуют Москва и Татарстан, Калужская и Московская области. Кроме того, продумывают дополнительные привилегии для самозанятых, например, первоначальный взнос или увеличение суммы дохода облагаемого налогом. Закон очень широко обсуждается и есть у многих сомнения. Сомнения выражаются в недоверии к новому и считается, что после 5-10 лет государство внесет изменения не в пользу самозанятых, что им придется уходить от легальной схемы. Чего бояться или не бояться – время покажет. Но многие осознают, что новизна решений видна. Закон сейчас работает в пользу самозанятых граждан.
Основная и главная задача перед всеми гражданами состоит в открытости и легальности перед законом и государством. Честный гражданин может не волноваться за будущее, так как все его взносы будут учтены. А самозанятым гражданам, ставшим на учет, нужно решить будут или нет они делать дополнительные отчисления в пенсионный фонд. Добровольное решение не принуждает к этому, но будущее быстро приближается и станет прошлым… А тогда нужно задуматься над этим вопросом сейчас – какие взносы делать сейчас и в каком размере.
Закон для самозанятых был нужен для государства. Еще недавно не было осознания всех внесенных улучшений, нл за несколько месяцев, люди соглашаются, что это необходимо сделать и стремятся упростить задачу государства. Они проходят регистрацию дома и все операции в приложении. Поэтому, это не вызывает лишних хлопот и проблем, даже наоборот.
Неважно какой деятельностью вы занимаетесь, это вождение или печете пироги, в любом случае государство предусмотрит все тонкости в этом деле. Самозанятости не стоит опасаться, так как оно приносит и вам и государству прибыль. Не все могут найти официальный заработок, поэтому если есть возможность и желание, можете работать на себя.
Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон
Самозанятые — это физлица и ИП, которые работают на себя и платят щадящий налог на профессиональный доход. Компаниям и предпринимателям удобно отдать часть услуг на аутсорсинг самозанятым. За них не надо сдавать отчёты, платить налоги и заботиться о трудовых гарантиях.
С 19 октября 2020 года самозанятость действует во всех городах России. Мы вооружились письмами госорганов и ответили на самые частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми.
🇷🇺 Закон о налоге для самозанятых № 422-ФЗ
Когда нельзя работать с самозанятыми?
С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.
Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.
Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.
Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.
Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.
Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.
Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.
А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@.
🌍 С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.
🧑🏭 Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.
Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?
Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.
Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.
Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.
Что будет, если перевести работников в самозанятые?
Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.
За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками.
Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ
За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽.
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.
Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.
Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников.
Признаки наёмного труда такие:
— исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
— исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
— заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
— клиентов приводит заказчик;
— исполнитель связан рабочим графиком;
— заказчик покупает расходники и инвентарь;
— исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
— стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
— исполнитель влит в рабочий коллектив;
— исполнителя не дёргают в выходные;
— у исполнителя нет других доходов.
❌ Вот пример прикрытия наёмного труда.
Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.
✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.
Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию — дело № 33-53437/2019.
Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?
С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.
Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.
В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.
С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.
С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.
Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.
Кадровые документы на самозанятого не оформляют.
Как платить самозанятому?
Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.
У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.
Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.
Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.
Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.
Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?
Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.
Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.
Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.
Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.
Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.
Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?
Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.
Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
— он сам снялся с учёта;
— его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
— он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.
Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?
На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.
К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@.
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур